Regler och skatt
Bokföra och dra av julgåvor till anställda
Så bokför ni julgåvor till anställda: avdragsgill personalkostnad, momsen får lyftas och gränsen 600 kr inkl. moms avgör om gåvan blir lön. Med källor.
En skattefri julgåva till anställda bokförs som en avdragsgill personalkostnad och momsen får lyftas, så länge gåvans marknadsvärde inte överstiger 600 kr inkl. moms för 2026 – överskrids gränsen blir hela gåvan en lönekostnad. Här går vi igenom hur skattereglerna och bokföringen hänger ihop, vilka konton som brukar användas och vad som skiljer personalgåvor från gåvor till kunder. Guiden är allmän; hur just ert företag ska bokföra bör ni alltid stämma av med er redovisningskonsult eller revisor.
Vad säger Skatteverket om julgåvans värde?
Grunden för all bokföring av julgåvor är Skatteverkets beloppsgräns. För inkomståret 2026 är en julgåva skattefri för den anställde om marknadsvärdet inte överstiger 600 kr inkl. moms. Gåvan ska ges till alla anställda eller till en större grupp, får inte vara pengar eller presentkort som kan bytas mot pengar, och värdet beräknas utan era kostnader för administration och transport.
| Inom gränsen (≤ 600 kr inkl. moms) | Över gränsen (> 600 kr inkl. moms) | |
|---|---|---|
| Skatt för den anställde | Ingen | Förmånsbeskattas för hela värdet |
| Arbetsgivaravgifter | Inga | Ja, på hela värdet |
| Karaktär i bokföringen | Personalkostnad | Lönekostnad |
| Momsavdrag | Ja, enligt Fortnox guide | Stäm av med redovisningskonsult |
För er som jämför priser exkl. moms motsvarar gränsen 480 kr exkl. moms för varor med 25 % moms och 565 kr exkl. moms för livsmedel. Räkneexempel finns i Skattefri julgåva 2026.
Hur bokförs en skattefri julgåva?
Fortnox beskriver i sin bokföringsguide att en julgåva inom gränsen kan kostnadsföras som en övrig personalkostnad och att företaget kan lyfta hela momsen. I deras exempel bokförs gåvan på konto 7631 Personalrepresentation, avdragsgill i kontogrupp 76 Övriga personalkostnader, momsen på 2641 Debiterad ingående moms och betalningen på 1930 Företagskonto.
Ett förenklat exempel: ni köper 40 julgåvor för 400 kr exkl. moms styck, totalt 16 000 kr exkl. moms och 4 000 kr moms.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 7631 Personalrepresentation, avdragsgill | 16 000 kr | |
| 2641 Debiterad ingående moms | 4 000 kr | |
| 1930 Företagskonto | 20 000 kr |
Gåvans värde per anställd är 500 kr inkl. moms, alltså inom gränsen. Kontonumren är exempel; många företag använder andra konton i 76-gruppen för personalgåvor. Det viktiga är att gåvan hamnar som personalkostnad, inte som lön, och att momsen hanteras enligt er momsredovisning.
Hur bokförs en julgåva som överskrider gränsen?
Om värdet överstiger 600 kr inkl. moms är gåvan enligt Skatteverket skattepliktig från första kronan. Fortnox skriver att en sådan gåva räknas som ersättning för utfört arbete och då ska bokföras som en lönekostnad. I praktiken innebär det att:
- gåvans marknadsvärde tas upp som en skattepliktig förmån på den anställdes lönebesked,
- ni redovisar förmånen i arbetsgivardeklarationen och betalar arbetsgivaravgifter på värdet,
- kostnaden hamnar bland lönekostnader i stället för bland övriga personalkostnader.
Det blir alltså betydligt dyrare än de kronor som överstiger gränsen. En gåva för 650 kr inkl. moms kostar inte 50 kr extra – den drar med sig arbetsgivaravgifter och förmånsskatt på hela beloppet. Därför är det nästan alltid bättre att välja en produkt inom gränsen, till exempel från /julgava-600-kr, än en som ligger strax över.
Spelar det någon roll hur vi redovisar frakt och tryck?
Skatteverket anger att arbetsgivarens kostnader för administration och transport av gåvorna inte ingår i gåvans värde. Fraktkostnaden för att skicka gåvorna till kontoret eller till medarbetarnas hemadresser påverkar därför inte skattefriheten. Hur fraktkostnaden ska kontoföras – som en del av gåvokostnaden eller som separat fraktkostnad – är en redovisningsfråga som ni avgör tillsammans med er redovisningskonsult. Samma sak gäller start- och tryckkostnader vid logotryck. I våra offerter specificerar vi alltid produktpris, eventuell tryckkostnad och frakt var för sig, så att ni har underlaget uppdelat från början.
Hur bokförs julgåvor till kunder?
Gåvor till kunder och affärskontakter följer representationsreglerna, inte reglerna för personalgåvor. Enligt Skatteverket får företag normalt inte göra avdrag för gåvor, men undantag finns för representationsgåvor och reklamgåvor, som får dras av med skäligt belopp och högst 300 kr exkl. moms. Representationsgåvor måste ha ett omedelbart samband med verksamheten, och Skatteverket medger inte avdrag för representationsgåvor till affärsförbindelser i samband med helger eller deras personliga högtidsdagar. Reklamgåvor bör ha direkt anknytning till företagets sortiment eller tillverkning.
I Fortnox exempel bokförs en avdragsgill kundgåva på 5961 Reklamgåvor, avdragsgill med momsen på 2641. Den del av en kundgåva som inte är avdragsgill behöver bokföras som ej avdragsgill kostnad. Vi beskriver kundgåvorna närmare i Julgåvor till kunder – representationsregler.
| Julgåva till anställd | Julgåva till kund | |
|---|---|---|
| Regelverk | Skattefria gåvor till anställda | Representation / reklamgåva |
| Gräns 2026 | 600 kr inkl. moms | 300 kr exkl. moms (avdragsgräns) |
| Konsekvens över gränsen | Hela gåvan beskattas som lön | Överskjutande del ej avdragsgill |
| Kontogrupp i Fortnox exempel | 76 Övriga personalkostnader | 59 Reklam och PR |
Vilket underlag bör vi spara?
För att kunna visa att gåvan uppfyller villkoren rekommenderar vi att ni sparar:
- fakturan med pris exkl. moms, moms och momssats per produkt,
- en lista eller notering om vilka som fått gåvan (alla anställda eller vilken grupp),
- uppgift om gåvans marknadsvärde inkl. moms per person,
- för jubileums- och minnesgåvor: tillfället och, för minnesgåva, den anställdes anställningstid.
När ni beställer via förfrågan hos oss får ni en offert och faktura där varje rad anger pris exkl. moms och momssats, vilket gör det enkelt att visa att värdet ligger under gränsen.
Vanliga misstag vid bokföring av julgåvor
- Jämföra priset exkl. moms mot 600 kr. Gränsen gäller inkl. moms. 500 kr exkl. moms är 625 kr inkl. och därmed över gränsen.
- Ge gåvan bara till vissa. Skattefriheten förutsätter alla anställda eller en större grupp.
- Presentkort som kan bytas mot pengar. Räknas som kontanter och är alltid skattepliktiga. Se Julgåva eller presentkort?.
- Blanda ihop kund- och personalgåvor. Olika regler, olika konton, olika gränser.
- Glömma att gränsen ändras. 2025 var gränsen 550 kr; 2026 är den 600 kr. Kontrollera alltid aktuellt år.
Det här är en allmän beskrivning. Kontoplaner, momsregler och företagets egna rutiner skiljer sig åt, så låt alltid er redovisningskonsult bekräfta hur julgåvorna ska bokföras i just er verksamhet.
Källor
- Skatteverket – Gåvor (för arbetsgivare): https://www.skatteverket.se/foretag/arbetsgivare/lonochersattning/formaner/gavor.4.5b35a6251761e691420c9e.html
- Skatteverket – Belopp och procent inkomstår 2026: https://www.skatteverket.se/foretag/skatterochavdrag/beloppochprocent/2026.html
- Skatteverket – Avdragslexikon för företag (Gåvor, Representation): https://www.skatteverket.se/avdragslexikonforetag
- Fortnox – Bokföra julgåva: https://www.fortnox.se/fortnox-foretagsguide/bokforingstips/julgava